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个人所得税涉税热点问答

2017-10-07 11:55

  1.王某在报刊上连载取得稿酬所得应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)=308元

  同时,根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)的,企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽机会,个人的获所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

  根据个人所得税法的有关,对上述情形的购买者个人少支出的购房价款,应视同个人财产租赁所得,按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。每次财产租赁所得的收入额,按照少支出的购房价款和协议的租赁月份数平均计算确定。

  五、罗湖区徐小姐来电咨询:个人的作品在报刊上连载后又单独出书,请问两次分别取得的稿酬所得是否需要合并计算缴纳个人所得税?

  地税局杨先生回答:根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕130号)的,对纳税人收回转让股权的个人所得税处理如下:

  例:作家王某的作品在报刊上连载,共取得稿酬3000元,连载完成后又单独出书,取得稿酬10000元,王某应缴纳的个人所得税为:

  因此,企业为提高工作效率,提前给完成任务的员工派发红包,属于员工个人因任职受雇而取得的所得,应与当月工资薪金所得合并计算缴纳个人所得税。

  2.王某作品连载完成后又出书取得稿酬所得应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元

  因此,在超市购物时举办的抽活动中得应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税,适用税率为20%。

  地税局黄小姐回答:根据《国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2008〕576号)的,房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。其实质是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。

  地税局杨先生回答:根据《中华人民国个人所得税法》及其实施条例的,偶然所得,是指个人得、中、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。

  四、南山区郑小姐来电咨询:某超市举办促销活动,请问个人在抽时中是否需要缴纳个人所得税?

  二、龙华区韩小姐来电咨询:个人以优惠价格购买房地产企业开发的商铺,并约定该商铺在3年内无偿提供给房地产企业对外出租使用,请问个人是否需要缴纳个人所得税?

  三、龙岗区林先生来电咨询:企业为提高工作效率,提前给完成任务的员工派发红包进行励,请问员工是否需要缴纳个人所得税?

  (二)股权转让合同未履行完毕,因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同,并原价收回已转让股权的,由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现,随着股权转让关系的解除,股权收益不复存在,根据个人所得税法和征管法的有关,以及从行政行为合原则出发,纳税人不应缴纳个人所得税。

  (一)股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记,且所得已经实现的,转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

  地税局杨先生回答:根据《中华人民国个人所得税法实施条例》的,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

  地税局杨先生回答:根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第四条第二款的,个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次,按税法法规计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得,或先出书后连载取得稿酬所得,应视同再版稿酬分次计征个人所得税。